Рассказываем об основных аспектах её работы, включая льготные режимы, льготы для ИП и юрлиц, резидентства.
Начнём с общих моментов. Налоговая система Венгрии стимулирует бизнес и обеспечивает бюджетную стабильность внутри страны. К ее ключевым характеристикам относятся:
Такая система призвана обеспечить равновесие между государственными интересами и созданием оптимальных условий для предпринимательства.
В стране налоговые обязательства распространяются на несколько ключевых групп.
Физлица. Резиденты обязаны платить налоги с доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом. Это включает зарплату, доходы от квартплаты, вложений и продажи активов, если они были проданы до истечения пяти лет владения. Те, кто не являются резидентами, обязаны платить налоги только с доходов из источников, расположенных в Венгрии. Также они могут быть обязаны платить налоги на имущество и прирост капитала.
Юрлица. Компании, зарегистрированные в стране, являются налоговыми резидентами и платят корпоративный налог (9%), налог на имущество и НДС. Иностранные компании облагаются налогом на доходы от филиалов или представительств в Венгрии.
Самозанятые и ИП. Те, кто работает на себя и не регистрируют юрлицо, обязаны платить налог на доходы физических лиц по ставке 15% доходов от предпринимательской деятельности, а также социальные взносы. Они могут воспользоваться упрощенными налоговыми режимами при соблюдении определенных лимитов по выручке.
{{_highlight-module-grey--1}}
В Венгрии налог на доходы — это основной налог для обычных людей. Ставка — 15%, и платят его и местные, и приезжие. Но есть разница: местные отчитываются за все свои доходы, а приезжие — только за те, что заработали в Венгрии.
Облагаемые доходы:
Освобождение от налога:
Существует несколько механизмов для снижения налоговой нагрузки на граждан. Льготы применяются при соблюдении определенных условий, а неиспользованные вычеты могут быть компенсированы за счет социальных отчислений.
1. Семьи с детьми могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы каждый месяц. Сумма уменьшения зависит от того, сколько детей в семье:
Семьи с детьми-инвалидами или детьми, у которых есть хронические болезни, получают ещё 66 670 форинтов.
2. Молодожены. В первые два года брака каждый из супругов получает каждый месяц 33 335 форинтов, если один из них женится или выходит замуж в первый раз.
3. Молодежь до 25 лет. Полностью освобождены от уплаты подоходного налога, если их доход не превышает 95 505 форинтов в месяц. В случае превышения этой суммы налог взимается только с разницы.
4. Многодетные матери. Женщины, которые воспитывают четырёх и более детей, не должны платить налог на доходы физических лиц. Для матерей в возрасте от 25 до 30 лет это означает снижение налоговой базы на сумму до 15% от их средней заработной платы (максимум 95 505 форинтов в месяц).
В Венгрии самозанятые и индивидуальные предприниматели могут выбрать налоговый режим, который лучше всего соответствует их бизнес-нуждам.
Базовый режим налогообложения. Предприниматели платят налог на доход 15%. Ещё они должны платить 18,5% от общего дохода в виде социальных взносов. Если у них есть работники, то в отношении них также уплачиваются страховые взносы в размере 13% от их зарплаты.
Упрощенный режим KATA. Этот режим предполагает фиксированный ежемесячный платеж в размере 50 тысяч форинтов, который покрывает все основные налоги и взносы. KATA доступен предпринимателям, оказывающим услуги исключительно частным лицам, к примеру, репетиторам, консультантам, мастерам красоты. Если бизнес работает с организациями, этот режим недоступен.
Особенности KATA:
Для тех, кто работает на себя или ведёт собственный бизнес, предусмотрены специальные налоговые режимы, которые помогают упростить расчёты и снизить налоговое бремя. Каждый режим адаптирован для разных категорий бизнеса и имеет свои условия.
KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója) - Единый налог для малых налогоплательщиков
Этот режим подходит для самозанятых, работающих исключительно с частными лицами (B2C). В рамках КАТА предприниматели ежемесячно платят фиксированную сумму в 50 000 форинтов, которая покрывает все основные налоги и взносы.
Использовать КАТА можно при соблюдении трёх условий: годовой доход не должен превышать 18 миллионов форинтов, услуги предоставляются только физическим лицам, и бизнес должен быть основным занятием. Если доход превысит лимит, с разницы взимается налог 40% — это нужно отразить в декларации.
KIVA (Kisvállalati Adó) — налог для малых предприятий, альтернатива корпоративному налогу (CIT), социальным взносам и местному налогу.
Заменяет налог на прибыль и социальные взносы работодателя (13%). Ставка — 10% от дивидендов и зарплат сотрудников. Если компания не платит дивиденды, то налог на них не считается.
Чтобы перейти на KIVA, компания должна соответствовать некоторым требованиям:
Если бизнес расширяется, то можно продолжать работать по KIVA, пока доход не станет больше 6 миллиардов форинтов, а сотрудников не станет больше 100 человек. KIVA выгоден компаниям, у которых высокая прибыль и низкие расходы на сотрудников. Но иногда выгоднее работать по обычной системе.
Эти режимы позволяют предпринимателям выбрать наиболее подходящий вариант налогообложения в зависимости от масштаба и специфики своей деятельности.
Как вы уже знаете, в Венгрии очень выгодный налог на прибыль. Он составляет всего 9%. Все компании, которые зарегистрированы в этой стране, должны платить его — вне зависимости от того, откуда получают доходы.
К основным налогам для компаний относятся:
В Венгрии компании могут воспользоваться налоговыми льготами за инвестиции в определенные секторы экономики и социальные проекты, что способствует стимулированию развития ключевых отраслей и поддержке инноваций.
Инвестиционные льготы:
Дополнительные вычеты:
Страна подписала договоры об устранении двойного налогообложения с 86 государствами. Это гарантирует, что физические и юридические лица не будут вынуждены платить налог дважды за один и тот же доход в разных странах.
Особенности соглашений:
Налог у источника. Если у страны есть договор с Венгрией, то её граждане не платят налог в Венгрии. А если нет, то нужно заплатить 15%.
Доходы, облагаемые налогом у источника. Выплаты, которые иностранные компании или физические лица получают в Венгрии за свои вложения — в виде дивидендов, процентов, роялти или доходов от услуг.
{{_highlight-module-grey--2}}
В Венгрии налоговый год с 1 января по 31 декабря. Налоги считают по итогам года. Все, кто должен платить налоги, подают декларацию и платят до 20 мая следующего года: ее нужно сдать до 15 мая.
Платежи по налогу на прибыль:
Чтобы стать налоговым резидентом Венгрии, необходимо выполнить несколько условий.
“Mellow's most significant advantages are fast onboarding, quality support at all stages, and a user-friendly interface. Cryptocurrency is set to continue rising in popularity as a preferred payment method, and here are five reasons why”.
Важно. Критерии налогового резидентства
Для компаний критериями являются регистрация в Венгрии или ведение деятельности через постоянное представительство. Для физлиц — проживание в стране не менее 183 дней в году, наличие семьи или работы в Венгрии, а также наличие ВНЖ.
Пример для россиян. Хотя многие пункты Конвенции были приостановлены, статья об избежании двойного налогообложения остаётся в силе. Если вы платите налог на доходы в России по ставке 13%, то в Венгрии с этой суммы возьмут еще 2%. Итого 15% пойдет в бюджет Венгрии.
