Фриланс в Хорватии: налоги, ставки и особенности для удаленных специалистов

Разбираемся в налоговой системе Хорватии: какие налоги нужно платить, как это сделать и какие есть особенности для удаленных специалистов с зарубежными заказчиками.

‍

‍

Основной путь легализации доходов — регистрация ИП (Obrt)

‍

Для фрилансера, работающего на себя, основной способ легализации в Хорватии — регистрация Obrt (читается «обрт»). Это аналог индивидуального предпринимателя в РФ (ИП). Владелец Obrt может выбрать один из двух основных режимов налогообложения доходов.

‍

Вариант 1: паушальный налог (Paušalno oporezivanje) 

‍

Это самый популярный выбор для многих фрилансеров, особенно на начальном этапе.

‍

Суть. Фиксированная сумма налога и социальных взносов ежеквартально. Сумма зависит не от реальной прибыли, а от предполагаемого годового дохода, который попадает в одну из 5 доходных категорий (лимит до 40 000 € в год).

‍

Плюсы. Простота учета (не нужна сложная бухгалтерия), предсказуемые платежи.

‍

Кому подходит. Фрилансерам с доходом до 40 000 € в год, у которых относительно немного бизнес-расходов.

‍

{{_highlight-module-grey--1}}

‍

‍

Вариант 2: налог на доходы (Porez na dohodak) 

‍

Если ваш годовой доход превышает 40 000 € или у вас много подтвержденных расходов, которые выгодно вычитать из налоговой базы.

‍

Суть. Налог платится с реальной прибыли (доходы минус расходы).

‍

Ставки. Прогрессивные — от 15% до 35,4% (ставка 35,4% применяется, если годовой доход превышает 50 400 €). До 2024 года существовал местный налог (prirez), который добавлялся к основной ставке. С 2024 года местный налог отменён.

‍

Плюсы. Возможность уменьшить налог за счет расходов. Нет верхнего лимита по доходу (в рамках Obrt).

‍

Минусы. Требуется ведение учета доходов и расходов (poslovne knjige) — для этого, скоре всего, придется нанять бухгалтера.

‍

‍

НДС (PDV): когда это касается фрилансера

‍

ДС (PDV, Porez na dodanu vrijednost) в Хорватии — 25%. Но фрилансеру-Obrt нужно регистрироваться плательщиком НДС (ulazak u sustav PDV-a) только в нескольких случаях:

‍

• Превышен порог. Годовой оборот внутри Хорватии превысил 60 000 €.
• Работа с ЕС. Вы оказываете услуги заказчикам из других стран ЕС. В этом случае вам нужно получить VIES номер (VAT ID) и сдавать отчетность, даже если вы не платите сам НДС внутри Хорватии (применяется механизм reverse charge, т.е. НДС платит ваш европейский заказчик).
• Покупка услуг из ЕС. Вы покупаете услуги у компаний из ЕС (например, реклама в Google, подписки на сервисы).

‍

{{_highlight-module-grey--2}}

‍

‍

Социальные взносы

‍

Владелец Obrt обязан платить социальные взносы, независимо от выбранной системы налогообложения дохода.

‍

‍

Пенсионные взносы (MIO):

‍

I ступень (MIO I) — 15%. 

‍

Это обязательный взнос в основной пенсионный фонд, который формирует базовую пенсию. Эти деньги идут на финансирование текущих выплат пенсионерам и не накопительные, то есть не формируют личный пенсионный счёт.

‍

II ступень (MIO II) — 5%. 

‍

Это накопительная часть пенсионных взносов, которая идёт на создание вашего личного пенсионного счёта. В отличие от I ступени, эти деньги «копятся» для будущей пенсии, и вы можете управлять этими средствами через выбранный вами пенсионный фонд.

‍

Медицинское страхование (HZZO) — 16.5%.

‍

Важно: взносы рассчитываются не от вашего реального дохода, а от установленной государством базы (osnovica), которая ежегодно пересматривается. В 2024 году минимальная месячная база для Obrt составляет около 1000–1100 € (сумма может незначительно меняться), и общая сумма взносов составляет примерно 350–400 € в месяц.

‍

При паушальном налоге эти взносы включены в фиксированный квартальный платеж. При налоге на доходы они уплачиваются ежемесячно отдельными платежами.

‍

‍

Налоговое резидентство

‍

Налоговым резидентом Хорватии вы становитесь, если:

‍

• Живете в стране более 183 дней в году.
• Имеете в Хорватии постоянное жилье или центр жизненных интересов.

‍

Налоговые резиденты платят налоги со своего мирового дохода (если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения).

‍

‍

Другие налоги

‍

Есть в Хорватии и другие формы налогов, о которых полезно знать диджитал номаду:

‍

• Налог на прибыль (Porez na dobit) — касается юридических лиц (d.o.o. — хорватский аналог российского ООО). Стандартная ставка 18% (или 10% для компаний с доходом до 1 млн €). Obrt может добровольно перейти на уплату налога на прибыль, но это редко бывает выгодно фрилансеру.
• Налог на недвижимость — на «пустующие дома», «курортную недвижимость». Налог ввели с 2025 года для пустующих домов и курортных объектов, ставка от 0,6 евро за м² и выше.

‍

‍

Коротко, главное

‍

Легализация доходов — регистрация ИП (Obrt). Налог на доход — два варианта для Obrt:

‍

• Паушальный. Фиксированные платежи, лимит дохода 40 000 €/год, простая отчетность. Идеально для старта.
• Налог на доходы. Прогрессивные ставки от 15% до 35,4% с прибыли (доход минус расход). Нужен учет, подходит при доходе более 40 000 € или больших расходах.

‍

НДС (PDV) — ставка 25%. Нужна регистрация при обороте > 60 000 евро внутри Хорватии или при работе с ЕС-заказчиками (VIES номер).

‍

Соцвзносы — обязательны (пенсия MIO I/II + медицина HZZO), платятся с установленной базы (~350–400 €/мес в 2024).

‍

Резидентство — более 183 дней в стране = налог с мирового дохода.

‍

Другие налоги — налог на прибыль для юридических лиц и налог на недвижимость, если есть собственность.

‍

Налоговая система Хорватии для фрилансера вполне понятна, особенно при выборе паушального режима. Главное — вовремя зарегистрироваться, выбрать подходящий режим и не забывать про социальные взносы и НДС-отчетность при работе с ЕС. Для сложных случаев или детального планирования всегда лучше проконсультироваться с местным налоговым консультантом.