Налоги в Португалии для фрилансеров

«Я фрилансер, живу в Португалии, работаю с зарубежными клиентами — а налоги я вообще должен платить?»

‍

Этот вопрос возникает в десятках чатов каждую неделю. В Португалии есть льготы, упрощенные режимы и куча нюансов, не всегда понятных приезжим. Чтобы не утонуть в бюрократии, собрали простое объяснение как устроен налоговая система в Португалии — от регистрации до сдачи декларации.

‍

‍

Особенности налоговой системы Португалии

‍

Налоговая система Португалии на первый взгляд кажется типичной европейской: подоходный налог, НДС, социальные взносы. Однако есть и серьезные отличия, особенно важные для фрилансеров и цифровых кочевников.

‍

Страна активно привлекает иностранцев. Здесь действует специальный налоговый режим NHR (Non-Habitual Resident), позволяющий платить сниженные ставки или вовсе уйти от двойного налогообложения. Подобных программ для фрилансеров нет, например, в Германии и Франции.

‍

Налоговая бюрократия в Португалии мягче, чем, скажем, в Испании. Да, придётся разбираться в системе коэффициентов и получать номер NIF, но в целом процесс регистрации статуса самозанятого и подачи деклараций проще и более цифровизирован.

‍

Наконец, у Португалии свой подход к фрилансерам. Вместо стандартных ставок здесь можно использовать так называемый regime simplificado — упрощённый режим, где налог считается не с полного дохода, а с его части (обычно 75%). Это снижает налоговую нагрузку, особенно если у тебя не так много расходов на бизнес.

‍

‍

Кто платит налоги в Португалии

‍

Если человек живёт в Португалии больше 183 дней в году или у него есть жилье, которое считается постоянным, он становится налоговым резидентом. Это значит, что все доходы (даже из других стран) попадают под местную налоговую систему.

‍

Например, если человек работает удаленно и живет в Лиссабоне, Порту или на Мадейре большую часть года — он, скорее всего, уже резидент. Ему нужно подавать декларацию и платить налоги по португальским правилам.

‍

Если же вы живете в стране меньше полугода, но зарабатываете в ней — например, сдаете квартиру или работаете с португальскими клиентами — налоги всё равно придется платить, но только с доходов из Португалии.

‍

‍

Налоги для фрилансеров и удаленных специалистов

‍

Фрилансеры, кочевники, самозанятые — все они могут зарегистрироваться как предприниматели через систему recibos verdes. После этого появляется обязанность платить:

‍

• подоходный налог (IRS),
• социальные взносы,
• НДС (если доход выше 13 500 € в год).

‍

‍

Налоги для физических лиц в Португалии

‍

Ставки подоходного налога в Португалии (IRS) на 2025 год. В стране используется прогрессивная шкала — чем выше доход, тем выше процент налога.

‍

‍

Если используется упрощенный режим (regime simplificado), налоговая база считается не с полной суммы дохода, а с 75% от неё. Это помогает снизить налоговую нагрузку.

‍

Также доступны вычеты, скидки и спецрежим NHR, которые позволяют платить меньше.

‍

‍

Налоги для юридических лиц в Португалии 

‍

Юридические лица в Португалии платят корпоративный налог — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC). Он обязателен для всех зарегистрированных компаний, включая локальные стартапы, филиалы иностранных предприятий и небольшие ООО.

‍

‍

Ставки добавочного налога на прибыль

‍

Базовая ставка IRC составляет 21% и применяется ко всем компаниям, зарегистрированным на материковой части Португалии. Однако в автономных регионах ставки отличаются: на Мадейре — 14,7%, на Азорах — 16,8%.

‍

Для малых и средних предприятий (SME) предусмотрена пониженная ставка 17% на первые 50 000 € налогооблагаемой прибыли, если годовой оборот не превышает 50 млн € и компания зарегистрирована в Португалии.

‍

‍

Добавочный налог на прибыль (Derrama)

‍

Помимо базовой ставки, компании обязаны платить добавочный муниципальный налог на прибыль — Derrama. Он устанавливается на уровне муниципалитета, где зарегистрирована компания, и может достигать:

• до 1,5% — муниципальный уровень (уточняется в зависимости от города),
• до 9% — дополнительный национальный налог (Derrama Estadual) для крупных компаний с прибылью свыше 35 млн €.

‍

Размер добавочного налога зависит от порогов прибыли:

• 1,5 млн – 7,5 млн € — 3%
• 7,5 млн – 35 млн € — 5%
• Свыше 35 млн € — 9%

‍

Таким образом, эффективная ставка корпоративного налога может превышать 30% для крупных компаний. Малый бизнес, напротив, пользуется льготами и региональными послаблениями, что делает Португалию привлекательной юрисдикцией для запуска бизнеса, особенно в сфере технологий и услуг.

‍

‍

Какие налоги платят фрилансеры?

‍

Фрилансеры в Португалии оформляются как индивидуальные предприниматели — местный эквивалент называется atividade independente или система recibos verdes (буквально — «зелёные квитанции»). После регистрации открывается доступ к легальной работе с клиентами, возможностям по выставлению счетов, а вместе с этим — и налоговым обязательствам.

‍

Вот три основных налога, с которыми сталкивается фрилансер:

‍

‍

1. Подоходный налог (IRS)

Рассчитывается с профессионального дохода и зависит от применяемого режима:

‍

Упрощённый режим (regime simplificado) — самый популярный среди фрилансеров. В этом случае налог считается не с полного дохода, а только с 75% от него, что снижает итоговую сумму. Например, если за год заработано 20 000 €, налоговая база составит 15 000 €.

‍

Реальный режим (contabilidade organizada) — подходит тем, у кого много бизнес-расходов и есть бухгалтер. Налог в этом случае считается с чистой прибыли (доходы минус подтвержденные затраты).

‍

Ставки прогрессивные — от 14,5% до 48% в зависимости от суммы дохода. Подробнее — в разделе о физических лицах.

‍

‍

2. Социальные взносы (Segurança Social)

‍

После первого года деятельности фрилансер обязан ежемесячно платить взносы в систему социального страхования. Размер — 21,4% от дохода, но тоже не от всей суммы, а от усредненной базы (обычно около 70% от дохода).

‍

Есть льготный период: в первые 12 месяцев можно не платить взносы вовсе. Кроме того, при низком доходе возможны снижения или освобождение от платежей.

‍

‍

3. НДС (IVA)

‍

Фрилансеры с доходом менее 13 500 € в год освобождены от уплаты НДС. Но при превышении этого порога нужно зарегистрироваться в качестве плательщика IVA и прибавлять к стоимости услуг 23% (на материке). Ставка отличается по регионам: на Азорах — 16%, на Мадейре — 22%.

‍

Даже если НДС не применяется, важно оформлять счета правильно — с указанием всех обязательных данных и соответствующей формулировкой об освобождении.

‍

‍

Налоговые льготы в Португалии

‍

Самая известная налоговая льгота — режим NHR (Non-Habitual Resident). Он действует 10 лет и даёт право платить меньше налогов: например, только 20% на доход от определённых профессий (IT, наука, инженерия и др.). Доходы из других стран часто вообще не облагаются налогом — если компании уже заплатили его за пределами Португалии. 

‍

Если доход небольшой (до 13 500 € в год), можно работать без НДС. А в первый год после регистрации в статусе фрилансера взносы в соцстраховку тоже не обязательны. Плюс есть дополнительные льготы, если бизнес открыт на Мадейре или Азорах — в этих регионах налоги ниже.

‍

‍

Как платить налоги в Португалии

‍

1. Получить NIF. Это налоговый номер — без него ничего не сделать. Получить можно в местной налоговой или через представителя, если ещё нет вида на жительство.
2. ‍Зарегистрироваться фрилансером. Через онлайн-сервис Finanças или лично. Нужно выбрать вид деятельности и режим налогообложения (чаще всего — упрощенный).‍
3. Выставлять счета. Каждый доход должен сопровождаться recibo verde — это электронная квитанция-счет, которую нужно оформлять в личном кабинете налоговой.‍
4. Платить соцвзносы. С 13-го месяца после регистрации начинаются обязательные выплаты в Segurança Social — обычно 21,4% от части дохода.‍
5. Подавать декларацию. Раз в год, обычно весной (март-июнь), через сайт Finanças. Там указывается весь доход за прошлый год.‍
6. Платить налоги. После подачи декларации приходит расчёт. Оплатить можно онлайн или в банке. Иногда сумма делится на три части — платится в течение года.

‍

‍

Как не платить налог на доход в двух странах

‍

Хорошая новость — налог на доход в Португалии можно не платить, если вы уже сделали это в другой стране. Португалия заключила договоры об избежании двойного налогообложения с десятками государств, включая Россию, весь Евросоюз, Великобританию, США, Канаду и другие.

‍

При режиме NHR часть иностранных доходов вообще не попадает под налогообложение в Португалии. Чтобы воспользоваться этими правилами, потребуется только правильно заполнить налоговую декларацию и при необходимости приложить справки о налогах из другой страны.

‍

‍

Как стать налоговым резидентом в Португалии

‍

Чтобы считаться налоговым резидентом Португалии, достаточно выполнить одно из двух условий. Прожить в стране 183 дня и больше в течение года (не обязательно подряд) 

или — арендовать/купить жильё и указать его как основное место проживания. После этого нужно:

• Получить налоговый номер (NIF),
• Зарегистрировать адрес проживания,
• И сообщить в налоговую о получении статуса резидента.

‍

С этого момента налоговая будет считать все мировые доходы частью португальской отчётности — а значит, начнут действовать местные правила, льготы и обязанности.

Коротко, главное

‍

• Фрилансерам нужно регистрироваться в налоговой системе Португалии через recibos verdes.
• Подоходный налог считается по прогрессивной шкале, но при упрощенном режиме налог берется не со всей суммы, а с 75% дохода.
• Социальные взносы платятся с 13-го месяца после регистрации, но есть льготный период.
• НДС (IVA) обязателен только при доходе выше 13 500 € в год.
• Режим NHR дает налоговые льготы на 10 лет — выгодно для удаленщиков и релокантов.
• Двойного налогообложения можно избежать, особенно при наличии договоров между странами.
• Налоговым резидентом считается тот, кто живёт в Португалии больше 183 дней или имеет в стране постоянное жильё.